Analiză economico - financiară a întreprinderii

Societatea comercială SC SAMID SA s-a înfiinţat conform Legii 31/1990, în baza Hotărârii de Guvern HG 309/05.06.1992 şi a fost înregistrată la Registrul Comerţului în anul 1992. SC SAMID SA este o societate pe acţiuni, fiind cu capital integral privat şi are sediul social în Bucureşti, Şoşeaua Vergului nr.116, sector 2.

Domeniul principal de activitate al S.C. SAMID S.A. este: fabricarea de articole tehnice din cauciuc - cod CAEN 2513.

Capitalul social actual al SC SAMID SA este de 758,975 mii lei.

S.C. SAMID S.A. fabrică şi comercializează:

- articole tehnice din cauciuc pentru industria petrolieră

- etanşări pentru diverse utilaje si instalaţii

- amestecuri de cauciuc

- semifabricate din pânză cauciucată.

Evoluţia cifrei de afaceri a întreprinderii SC SAMID SA:

mii lei

2014201520162017

8,234,53510,362,75111,356,9789,245,452

Societatea desfăşoară în prezent o activitate rentabilă, este pe profit, dar cunoaşte o perioadă de tranziţie, managerii societăţii aplicând metoda paşilor mărunţi şi prudenţi.

Analiza resurselor umane:

La sfârşitul anului 2017, SC SAMID SA, avea un număr de 54 angajaţi, din care 4 cu studii superioare.

Evoluţia numărului angajaţilor în perioada ultimilor 3 ani este prezentată în Tabel:

AnNumăr angajaţi Cu normă întreagăNumăr angajaţi cu jumătate de normă

Cu studii superioareAlte studii

2015560-

2016450-

2017445-

Mai jos avem o organigramă a departamentelor societăţii:

Analiza economico - financiară a SC SAMID SA

Obiectivul avut în vedere în realizarea analizei l-a constituit identificarea informaţiilor economico-financiare care pot influenţa valoarea de piaţă a societăţii. Informaţiile necesare atingerii obiectivului le-am cules din situaţiile financiare şi de la personalul societăţii. Dintre acestea am selectat informaţiile care evidenţiează performanţele şi dificultăţile societăţii, capacitatea de a-şi continua activitatea şi de a valorifica resursele de care dispune, precum şi pe acelea care pot contribui la identificarea riscurile cu care se confruntă societatea şi la stabilirea poziţiei financiare.

Pentru realizarea diagnosticului economico-financiar am valoarificat informaţiile oferite de situaţiile financiare din anii 2014-2017, de conducerea societăţii şi de salariaţii din compartimentul financiar-contabil.

Societatea aplică la ţinerea evidenţei contabile normele simplificate de contabilitate. Este plătitoare de impozit pe profit şi de TVA. Capitalul social este în întregime privat. Privatizarea s-a făcut prin asocierea salariaţilor şi cumpărarea acţiunilor de către aceştia. Obligaţiile faţă de proprietarul anterior au fost plătite în întregime înainte de termenul de scadenţă.

Societatea nu a reevaluat elementele poziţiei financiare la sfârşitul anului 2017. Ultima reevaluarea a imobilizărilor corporale a fost făcută la 31.12.2012. Conducerea societăţii nu a avut nici un interes să reevalueze elementele poziţiei financiare întrucât mai avea de plătit ratele faţă de administraţia publică de la care a cumpărat acţiunile.

Analizând structura şi dinamica activelor imobilizate constatăm că în perioada analizată societatea nu a cumpărat instalaţii sau maşini cu care să-şi îmbunătăţească dotarea tehnică. Constatăm, în acelaşi timp, că instalaţiile şi maşinile sunt în întregime amortizate (99,93%) şi sunt în continuare folosite. Construcţiile sunt amortizate în proporţie de 26,91 %.

Bilanţul contabil

mii lei

IndicatorulNr. rd. Sold la sfârşitul anului

2014201520162017

ACTIV

A. Active imobilizate

I. Imobilizări necorporale10000

II. Imobilizări corporale24.078.7273.923.9603.862.5943.749.834

III. Imobilizări financiare30000

Active imobilizate - total (rd. 01 la 03)44.078.7273.923.9603.862.5943.749.834

B. Active circulante

I. Stocuri5922.7961.335.1521.896.3191.923.497

II. Creanţe61.804.9582.583.0432.654.3413.102.998

III. Investiţii financiare pe termen scurt70000

IV. Casa şi conturi la bănci8372.12815.09947.00121.643

Active circulante -total (rd. 05 la rd. 08)93.099.8823.933.2944.597.6615.048.138

C. Cheltuieli în avans100000

TOTAL ACTIVE 7.178.6097.857.2548.460.2558.797.972

PASIV

D. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă 112.142.5451.982.1482.888.8452.767.191

de până la un an

E. Active circulante nete, respectiv datorii 12957.3371.951.1461.708.8162.280.947

curente nete (rd. 09 + 10 - 11)

F. Total active minus datorii curente (rd. 04+12)135.036.0645.875.1065.571.4106.030.781

G. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă 140000

mai mare de un an

H. Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli150000

I. Venituri în avans160000

J. Capital şi rezerve17

I. Capital 758.975758.975758.975758.975

II. Prime de capital180000

1. Briciu S., Todea N.,Socol A. ,- Audit şi certificarea bilanţului contabil , Editura Argus , Bucureşti , 2001.

2. Dumitrean . E., - Contabilitatea gestiunii patrimoniului , Editura Gh. Asachi , Iaşi , 2006 .

3. Marin Toma , M. Chivulescu – Ghid practic pentru audit financiar şi certificarea bilanţurilor contabile , Editat de C.E.C.C.A.R. , Bucureşti , 1995.

4. Bătrâncea I . – Analiza economică şi financiară a societăţilor comerciale , Editura E.T.A. Cluj – Napoca , 1996.