Analiza Sistemului de Indicatori Financiari

Scop : Efectuarea calculelor aferente analizei economico-financiare al societatii pe actiuni „DRUM-3”,pe perioada de gestiune 01.01.2010-31.12.2010 ,aplicind formulele afirmate in articolul lui Balanuta.

Analiza sistemului de indicatori financiari dupa Vladimir Balanuta a societatii pe actiuni “DRUM-3”

Indicatori

economici Unit.de masura Abrev. To T1 Δ T abs Δ T rel Index

Profit brut MDL Pb -248 305350 305598 -1232,25

Volum vinzari nete MDL V Vn 343540 1815292 1471752 4,2840 1,042

Profit pina la impozitare MDL P -293009 -87197 205812 -0,7024 0,993

Profit net MDL PN -293009 -87197 205812 -0,7024 0,993

Valoarea totala a activelor MDL TA 3464275 3259297 -204978 -0,0591 0,999

Valoarea capital propriu MDL Cpr 2161189 2161189 0 0 0

Disponibilitati banesti MDL DB 9268 3580 -5688 -0,6137 0,993

Total datorii pe TS MDL TDS 198414 225291 26877 0,1354 1,001

Rata autofinantarii activelor RFa 0,6238 0,6630 0,0392 0,0628 1,000

Suma totala a activelor curente MDL TAC 309584 164320 -145264 -0,4692 0,995

Suma totala a stocurilor MDL SMM 68343 69992 1649 0,0241 1,000

Valoarea de bilant MDL AML

Costul vinzarilor MDL Cv 343788 1509942 1166154 0,7723 1,007

Creante pe TS MDL CTS 223973 90818 -133155 -0,5945 0,994

Perioada de gestiune precedenta:

Indicatorii rezultatelor financiare si rentabilitatii

1. Pb = V Vn – Cv= 343540-343788=-248

2. P = -293009

3. PN = P – Iv= -293009-0=-293009

4. Rv = Pb : V Vn=-248 /343540=-0.0007*100%=-0,07% (rentabilitatea vinzarilor)

5. Ra = P : TA =-293009/3464275=-0.0845*100%=-8,45% (rentabilitatea activelor)

6. Rec = P : CP=-293009/2161189=3*100%=-13,55% (rentabilitatea economica)

7. Rfin= PN : CPr =-293009/2161189=3*100%=-13,55% (rentabilitatea financiara)

Indicatorii capacitatii de plata si stabilitatii financiare a intreprinderii

Coeficientii lichiditatii:

1. RLa = DB : TDS= 9268/198414=0.0467 ( rata lichiditatii absolute )

2. RLi = (TAC - SMM) : TDS= 309584-68343/198414=1,2158 ( rata lichiditatii intermediare )

3. RLt = TAC : TDS=309584/198414=1,5602 ( rata lichiditatii totale )

Coeficientii echilibrului economico – financiar:

4. RAf = CPr : CP =2161189/2161189=1 ( rata autonomiei financiare)

5. RFa = Cpr : TA = 2161189/3464275=0.6238 ( rata autofinantare a activelor)

6. RFac = FR : TAC=(309584-198414)/ 309584=0,3590 ( rata de finantare a activelor curente)

7. RFs = FR : SMM =(309584-198414)/ 68343=1,6266 ( rata finantare a stocurilor)

8. RDg = (TDL + TDS) : TA= (0+198414)/ 3464275=0,5729 ( rata datoriei globale )