Fluxuri financiare derulate prin trezoreria statului

Potrivit legislatiei actuale din Romania,mobilizarea resurselor bugetare in conturile Trezoreriei statului se realizeaza prin trei moduri principale,si anume: a)din initiative contribuabililor-persoane juridice-care au obligatia de a-si calcula singuri si in termen cuantumul obligatiilor pe care le au catre stat stat din impozite,taxe si alte versaminte obligatorii.In acest cadru,contibuabilii-persoane juridice si intitutiile publice care au calitatea de angajatori-sunt obligate,de asemenea,sa retina impozitele datorate de angajati,personae fizice,care au executat diverse lucrari sau prestari de servicii pe baza de contract sau conventie(stopaj la sursa)sis a le verse la bugetul caruia I se cuvin.De asemenea,agentii economici si institutiile publice au obligatia ca,pe baza instrumentelor de executare silita, primate de la organelle fiscale sauvamale,sa retina din veniturile personalului angajat sumele datorate sis a le verse bugetului carui ii aprtin; b)din initiative persoanelor fizice si a asociatiilor familiale care achita statului impozite si taxele pe care le datoreaza, potrivit comunicarilor, deciziilor de impunere ale organelor fiscale; c)prin urmarirea silita din initiative organelor fiscale,metoda folosita impotriva rau-platnicilor. O alta clasificare a resurselor publice I procesul de constituire la dispozitia statului este cea care are in vedere tehnica folosita pentru atragerea acestora la bugetul general consolidate si anume: a)prin plati fara numerar,care la randul lor se realizeaza:

- din initiative contribuabililor(agentilor economici, a institutiilor publice, persiane fizice)care depun documentele de plata la bancile comerciale sau la unitatile Trezoreriei statului, unde isi au deschise conturile;

- din initiative organelor fiscale sau vamale, in cazul incasarii prin executare silita, priin introducerea la banci a instrumentelor de incasare asupra conturilor contribuabililor care nu si-au achitat la termen obligatiile catre bugetul statului,bugetul local si bugetul asigurarilor sociale de stat etc;

b)prin plati in numerar de catre persoanele fizice sau juridice la caseriile Trezoreriei statului,la unitatiile Casei de Economii si Consemnatiuni,CEC-SA sau prin agentii fiscali,casierii incasatori si remizeri.Aceasta metoda de colectare a fondurilor publice treprezinta pentru finantele publice din Romania unul dintre neajunsurile cele mai inseminate care determina cheltuieli immense, multa munca si care,din pacate,va dainui probabil inca destui ani.

9.1.Fluxurile financiare detereminate de incasarea fondurilor publice prin decontari fara numerar si reflectarea lor in contabilitatea Trezoreriei statului

Fluxurile de inacasare a veniturilor bugetare,extrabugetare si a fondurilor speciale, pe calea platilor fara numerar, reprezinta principalul mijloc prin acre agentii ecpnomici, institutiile publice si alti contribuabili isi achita datoriile catre stat din impozite, taxe, amenzi si alte contributii obligatorii.

Mobilizarea veniturilor bugetare si a fondurilor speciale prin decontarile fara numerar se realizeaza prin doua fluxuri financiare importante, si anume:

- prin platile de impozite,taxe, contibutii sociale si alte varsaminet obigatorii catre componentele bugetului general consolidate pe care le efectueaza institutiile publice;

- prin platile pe care le efectueaza catre aceleasi bugete si pentru aceleasi datorii, agentii economici si alte personae juridice care desfasoara activitati productive.

9.1.1 Fluxurile financiare determinate de incasarea veniturilor bugetare, extrabugetare si a fondurilor cu afectatie speciala prin decontari fara numerar de la institutiile publice

In procesul de incasare a veniturilor bugetare, extarbugetare si a fondurilor speciale de la institutiile publice distingem urmatoarele doua situatii:A)cand institutiile publice isi au conturile deschise in cadrul aceleasi trezorerii operative cu bugetul catre care se face plata;B)cand institutiile publice isi au contrile deschise la o trezorerie operative;alta decat aceea la acre se afla bugetul catre care se face plata.in aceasta situatie, la realizarea acestor fluxuri participa si activitatile judetene de trezorerie si contabilitate publica judetene.

Indiferent insa de locul institutiilor publice si de cel al bugetului la acre se face plata, fluxul financiar determinat de polatiile institutiilor publice catre componentele bugetului general nu modifica soldul contului current general al trezoreriei,de schis la centrala Bancii Nationale a Romaniei(TransFonD).Practic in cazul acestor operatiuni, moneda speciala a Trezoreriei statului nu efectueaza nicio miscare, au loc doar operatiuni contabile de inregistrare, o data pe cheltuiala la un buget pe numele institutiei publice respective si apoi la venituri la acelasi sau alt buget.

A)Fluxurile financiare determinate de incasarea veniturilor bugetare prin

Pavel Belean

Gabriela Anghelache Buget si trezorerie publica in Romania,

Luci Risti Editura Economica,Bucuresti,2007.

Alina Ganguta