Contabilitate

La inceputul exercitiului financiar N - societatea comerciala ,,MDM TEL NET SRL" prezenta urmatorul bilant simplificat:

Denumirea conturilor de activ Sume Denumirea contului de pasiv Sume

Mijloace de transport 150.000 Capital social 100.000

Materii prime 15.000 Rezerve legale 20.000

Combustibil 10.000 Credite bancare- termen lung 50.000

Conturi la banci in lei 35.000 Furnizori 40.000

TOTAL ACTIV 210.000 TOTAL PASIV 210.000

In cursul lunii Ianuarie societatea a efectuat urmatoarele operatii economico-financiare :

1. Consum de materii prime in suma de 5.000 lei ,

2. Obtinerea de produse finite in valoare de 3.000 lei ,

3. Vanzare de produse finite in valoare de 1.000 lei ,

4. Achitarea prin banca (virament) a sumei de 20.000 lei unui furnizor de utilitati ,

5. Achizitionarea de materii prime in valoare de 2.000 lei ,

6. Subscrierea la capitalul social a sumei de 10.000 lei ,

7. Incasarea in numerar a jumatate din suma subscrisa ,

8. Transformarea capitalului ,

9. Consumul de combustibil in valoare de 2.000 lei ,

10. Obtinerea de produse finite in valoare de 5.000 lei ,

11. Inregistrarea statului de salarii la sfarsitul lunii in valoare de 1.000 lei ,

12. Regularizari privind TVA la sfarsitul lunii ,

13. Inchiderea conturilor de cheltuieli ,

14. Inchiderea conturilor de venituri

Cerinta

Se cere intocmirea unei balante de verificare cu serii de egalitati ( solduri initiale, reglaje curente , solduri finale )

Rezolvare :

D+ Mijloace de transport -A D+ Materii prime -A

C- C-

D + Combustibil -A D+ Conturi la banci in lei -A

Si = 10.000 9) 2.000

RD = 0 RC = 2.000

TSD = 10.000 TSC = 2.000

SFD = 8.000

Si = 35.000

4) 20.000

RD = 0 RC = 20.000

TSD = 35.000 TSC = 20.000

SFD = 15.000

C- C+

Si = 150.000

RD = 0 RC = 0

TSD = 150.000 TSC = RC = 0

SFD = TSD - TSC = 150.000

D - Capital social (varsat) -P D- Rezerve legale -P

Si = 100.000

8) 5.000

RD = 0 RC = 5.000

TSD = 0 TSC = 105.000

SFC = 105.000

Si = 20.000

RD = 0 RC = 0

TSD = 0 TSC = 20.000

SFC = 20.000

C+ C+

Si = 50.000

RD = 0 RC = 0

TSD = 0 TSC = 50.000

SFC = 50.000

D- Credite bancare pe termen lung -P D- Furnizori -P

4) 20.000 Si = 40.000

5) 2380

RD = 20.000 RC = 2380

TSD = 20.000 TSC = 42.380

SFC = 22380

Si = 15.000

5) 2.000 1) 5.000

RD = 2.000 RC = 5.000

TSD = 17.000 TSC = 5.000

SFD = 12.000