Studiu de caz al unei companii de shipping

Denumirea societatii este "ALPHA COMPANY" s.r.l., persoana juridica romana cu raspundere limitata, asociatii fiind S.C. NAVROM S.A. Constanta si I.M.M.S. Cipru.

Societatea comerciala "ALPHA COMPANY" s.r.l. a fost infiintata la data de 02.04.1993, cu un capitalul social de 100.000 lei, care a fost majorat la valoarea de 2.000.000 lei.

Societatea comerciala "ALPHA COMPANY" s.r.l. are urmatorul obiect de activitate:

-transport naval intern si extern, maritim si fluvial, de marfuri si/sau persoane;

-servicii de aprovizionare nave;

-servicii de crewing pentru compania proprie sau pentru alte companii;

-servicii de brokeraj pentru navele proprii si/sau pentru alte nave;

-activitati de comert exterior: import-export;

-servicii de reparatii navale;

-activitati de turism si agrement, debarcader;

-constructii in regie proprie sau in antrepriza pentru necesitati proprii si pentru terti.

Societatea comerciala "ALPHA COMPANY" s.r.l. a achizitionat in anul 1998 nava "A1" , cu o valoare contabila de 800.000.000 lei., iar in anul 1999 nava "A2" , cu o valoare contabila de 2.500.000.000 lei., astfel ca la sfarsitul anului 1999 compania avea in patrimoniu trei nave din clasa cargou 8700 TDW.

Structura organizatorica a companiei este urmatoarea:

Numarul total de personal navigant este 60, cu urmatoarea structura:

-comandant : 3;

-sef mecanic :3;

-ofiteri maritimi : 21;

-personal certificat de punte: 18;

-personal certificat de masina: 9;

-personal de restaurant: 6.

Problemele cu care se confrunta firma sunt simptomatice pentru o buna parte din intreprinderile de transport romanesti in aceasta perioada: concurenta puternica pe piata de navlului si a shippingului, dimensiunea mica a societatii, uzura echipamentelor, subutilizarea capacitatilor de transport, costul ridicat al capitalului imprumutat fata de rentabilitatea exploatarii, capacitatea redusa de a genera cash-flow, volumul semnificativ al cheltuielilor, lipsa de experienta pentru desfasurarea pe piata mondiala, etc.

Nomenclatorul de transport cuprinde urmatoarele categorii de marfuri:

A. Tabla si produse laminate;

B. Busteni si cherestea;

C. Fier vechi;

D. Ciment;

E. ingrasaminte;

F. Utilaje si piese de schimb.

Acest capitol isi propune sa analizeze din punct de vedere economico-financiar activitatea societatii comerciale "ALPHA COMPANY" s.r.l., punand in evidenta aspectele care intereseaza pe managerul general.

Cu toate acestea, beneficiarii (utilizatorii) informatiei oferite prin analiza pot fi si:

-societatile de valori mobiliare;

-institutiile financiar-bancare;

-actionarii;

-clientii;

-furnizorii s.a.

Surse informationale utilizate sunt:

-Bilantul contabil;

-Contabilitatea financiara;

-Contul de profit si pierderi;

-Contabilitatea de gestiune;

- Informatii externe privind piata muncii, piata capitalului etc.

2.ANALIZA ACTIVITatII DE TRANSPORT

Activitatea de transport reprezinta principalul obiectiv al societatii comerciale "ALPHA COMPANY" s.r.l.

Pentru dimensionarea si analiza activitatii de transport se foloseste un sistem de indicatori valorici, care, prin continut, pot caracteriza anumite aspecte ale activitatii unei firme.

Astfel:

e)cifra de afaceri (CA) - reprezentand suma veniturilor din vanzari (de marfuri, de produse lucrari si servicii) - in contabilitate rulajul creditor al conturilor din grupa 70.

b) pentru nevoile de diagnostic ale managerilor se poate determina din contabilitate si cifra de afaceri incasata , respectiv, pentru agentii economici cu activitati de productie, productie, productia marfa vanduta si incasata.

c) de asemenea, pentru agentii economici cu activitati de productie, se poate stabili si utiliza in analiza productia marfa fabricata (Qf), respectiv valoarea bunurilor (produse finite si semifabricate) destinate vanzarii, a lucrarilor executate si serviciilor prestate.

d) productia exercitiului (Qe) - reprezentand dimensiunea intregii activitati a firmei , respectiv suma productiei vandute )CA), a variatiei productiei stocate (Qs) si a productiei imobilizate (Qi) - productia de mijloace fixe realizata in regie proprie.

e) valoarea adaugata (Qa) - reprezentand bogatia nou creata de un agent economic pe parcursul unui exercitiu financiar, altfel spus capacitatea firmei de a