Metode de determinare a necesarului financiar

Dimensionarea stocurilor este o etapa preliminara

in determinarea necesarului financiar pentru stocuri de active circulante,

determinare care se realizeaza asa cum am subliniat anterior,

fie prin metoda analitica,fie prin metoda sintetica(globala).

Prin metoda analitica determinarea necesarului financiar pe fiecare element de stocuri se realizeaza conform urmatoarei relatii:

Nf =

In care:

Nf = necesarul financiar pe fiecare elemant de stocuri "i" (materii prime, productie neterminata,produse finite);

Bc = baza de calcul pe fiecare element de stocuri, astfel:

-pentru materii prime:necesarul anual de aprovizionat;

-pentru productie neterminata: productia exerciutiului in cost de uzina;

-pentru produse finite: productia exercitiului exprimata in cost complet.

Is =intervalul de stocare pentru fiecare element de stocuri "i" , astfel:

-pentru materii prime, jumatate din intervalul pentru stocul current plus intervalul pentru stoc de siguranta;

-pentru productia neterminata, durata ciclului de fabricatie influentata cu un coeficient de corectie ce reflecta caracterul procesului economic (priductie continua cu evolutie uniforma a cheltuielilor pe parcursul fabricatiei; productie continua cu lansarea integrala a materiilor prime la inceputul ciclului de fabricatie).

-pentru produse finite, intervalul pentru receptia , sortarea ambalarea, formarea loturilor complexe si de intocmire a documentelor de expeditie.

Prin insumarea necesarelor financiare pe elemente(materii prime si materiale consumabile, productie neterminata , produse finite) determinate prin metoda analitica se determina necesarul anual sip e trimester pe total valori de exploatare.

Determinarea necesarului financiar direct pe total valori de exploatare se realizeaza, mai simplu ,la intreprinderile aflate de ja in functiune, si al care este stabilita o corelatie intre volumul de activitate si volumul de active circulante utilizate pentru acesta , prin metoda sintetica sau globala.

In principiu, prin metoda sintetica se ia in considerare doar un singur factor de influenta, si anume evolutia productiei exercitiului sau cifrei de afaceri in doi ani consecutivi si, numai daca este cazul, influentele determinate de modificarile intervenite in conditiile de aprovizionare, productie si desfacere.

Baza de calcul o constituie costul complet al productiei exercitiului , cost pentru acoperirea caruia intreprinderea avanseaza active circulante

Operatorul utilizat pentru calculul necesarului financiar si care trebuie sa exprime intr-o forma sintetica conditiile de utilizarea a activelor circulante in anul anterior este viteza de rotatie a acestora exprimata, fie sub forma coeficientului de rotatie, fie sub forma duratei in zile a unei rotatii.

Pentru determinarea necesarului financiar prin metoda globala trebuie parcurse urmatoare etape:

1)- se determina vitea de rotatie in zile, din anul de baza (vz )dupa urmatoarea relatie de calcul:

Vz =

In care:

N = necesarul financiar de active circulante din anul de baza;

PE =productia exercitiului exprimata in cost complet din anul de baza.

2)- se corecteza viteza de rotatie din anul de baza cu modificarile previzibile in anul de plan in conditiile de aprovizionare, productie si desfacere, conform relatiei:

1) Sichigea N., Giurca Vasilescu L., Berceanu D., Stanciu C., Gestiunea Financiara a Intreprinderii ~ Editura Universitaria, Craiova, 2006

2) Stancu, I., , Finante ~ Editura Economica, Bucuresti, 1997

3)Adochitei, M., Adochitei, A., Finantele intreprinderii ini economia de

piata, ~ Editura Mitrea, Piatra Neamt, 1993

4) Vintila, G. Gestiunea financiara a intreprinderii ~ Editura Didactica si Pedagogica,

5) Stanescu, C., Isfanescu, A., Baicusi, A., Analiza economico-financiara, ~ Editura

Economica, Bucuresti, 1996

6) Paraschivescu, M.D., Pavaloaia, W., Toma, C., Contabilitate si modele de

analiza economica ~ Editura Gh. Zane, Iasi, 1993,

7)Rusu, D., Cuciureanu, A., Analiza activitatii economice a intreprinderilor ~ Editura Didactica si pedagogica, Bucuresti, 1979

8)Niculscu, M., Diagnostic strategic ~ Editura Economica, Bucuresti, 1999